“隱形”的電商訂單——揭開江蘇常州以馬內(nèi)利塑業(yè)有限公司網(wǎng)店銷售偷稅內(nèi)幕

近期，國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了江蘇常州以馬內(nèi)利塑業(yè)有限公司網(wǎng)店銷售偷稅案件。該公司在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開設(shè)店鋪，通過以個(gè)人賬戶收取互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)銷售款等方式隱匿未開票收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)共計(jì)101.67萬元。針對(duì)其違法行為，常州市稅務(wù)局第一稽查局于2025年5月依法對(duì)該公司作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)225.28萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

網(wǎng)店“每單必開票”，是合規(guī)經(jīng)營還是另有貓膩?

常州市稅務(wù)局第一稽查局接到舉報(bào)線索，反映常州以馬內(nèi)利塑業(yè)有限公司在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開設(shè)店鋪，2018至2022年期間，將部分未開票銷售收入轉(zhuǎn)移至個(gè)人銀行賬戶，涉嫌偷稅。第一稽查局依法對(duì)該公司展開調(diào)查。

檢查人員通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，該公司主要依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)銷售塑料制品，具有典型的平臺(tái)經(jīng)濟(jì)特征：客戶以個(gè)人消費(fèi)者為主，交易呈現(xiàn)高頻、小額的特點(diǎn)。由于部分個(gè)人消費(fèi)者主動(dòng)索取發(fā)票的意愿較低，企業(yè)的申報(bào)收入與開票收入之間存在一定差異。但是初步核查結(jié)果顯示，該公司申報(bào)的年度銷售收入與已開具發(fā)票金額幾乎完全一致。

如此高度匹配的數(shù)據(jù)是該公司經(jīng)營狀況的真實(shí)反映嗎?這家互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者確實(shí)做到了“每單必開票”嗎?

交易數(shù)據(jù)撕開關(guān)鍵突破口

帶著這些疑點(diǎn)，檢查人員依法約談了企業(yè)法定代表人趙滿滿。面對(duì)檢查人員“是否存在未開票未申報(bào)收入”的詢問，趙滿滿矢口否認(rèn)：“我們網(wǎng)店每一筆交易都主動(dòng)給消費(fèi)者開發(fā)票，不管對(duì)方要不要，從來沒有漏報(bào)過收入。”趙滿滿還當(dāng)場(chǎng)出示了部分網(wǎng)店訂單截圖和發(fā)票存根，反復(fù)強(qiáng)調(diào)“公司管理規(guī)范，財(cái)務(wù)流程沒問題”。

面對(duì)該公司似乎滴水不漏的解釋，檢查人員從“平臺(tái)交易源頭”入手，依法調(diào)取了該公司的平臺(tái)經(jīng)營數(shù)據(jù)。經(jīng)過深入分析，日常經(jīng)營相關(guān)的銷售收入合計(jì)約3000余萬元，與企業(yè)對(duì)應(yīng)時(shí)期申報(bào)銷售收入2249.46萬元相比，約三成收入未體現(xiàn)在企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿和對(duì)公賬戶流水中。

這組數(shù)據(jù)差額，成為案件調(diào)查的關(guān)鍵突破口。

鐵證之下偷稅事實(shí)終現(xiàn)形

掌握核心證據(jù)后，檢查人員再次約談趙滿滿。起初，他仍試圖搪塞。檢查人員告知其整理好的平臺(tái)經(jīng)營數(shù)據(jù)，并詳細(xì)講解平臺(tái)經(jīng)濟(jì)相關(guān)法律法規(guī)及稅費(fèi)知識(shí)，在法律與鐵證面前，趙滿滿最終承認(rèn)了其隱匿互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)未開票銷售收入、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的違法事實(shí)。

趙滿滿稱，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)規(guī)則，交易完成、買方確認(rèn)收貨后，款項(xiàng)會(huì)集中匯入與店鋪綁定的第三方支付賬戶里，賣家可自行提現(xiàn)。為了少繳稅款，將公司部分未開票收入通過第三方支付平臺(tái)直接轉(zhuǎn)入自己的個(gè)人銀行賬戶，這些收入從未記入公司賬簿，也未進(jìn)行納稅申報(bào)。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)常州以馬內(nèi)利塑業(yè)有限公司的違法行為作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。